22.1 流程模拟
本节以第3章的“表3-29 期初科目余额”、“表3-30 期间会计凭证”为案例数据来源。在开始之前，打开【子系统参数】，切换到“公共”标签，确认开账年度/开账月份为2020/12，当前年度/当前年月为2020/12，以保证和第3章剧本中的时间一致。
（1）维护会计科目。
打开【会计科目】，系统自带的科目是《小企业会计准则》科目，如图22-1。
图22-1 会计科目
如果在系统初始化时把会计科目清除掉了，可以点上图所示的【预置科目】，在打开窗口中，行业选“小企业会计准则”，点【查询】后可以看到会计科目，再点【设为当前科目】，这样系统中的会计科目就维护好了（再次点上图中的【查询】就可以看到），如图22-2。
图22-2 预置科目
因案例中涉及到以下明细科目，如表22-1。
表22-1 自定义明细科目
科目代码 | 科目名称 |
100201 | 中行昆山支行128 |
222101 | 应交增值税（进项税额） |
222102 | 应交增值税（销项税额） |
所以要先在会计科目中增加这几个明细科目，以银行存款的明细科目为例，如图22-3。
图22-3 新增科目
（2）录入科目期初。
打开【科目期初】模块，根据第3章的“表3-29 期初科目余额”进行录入，如图22-4。如果未录入“本年累计借方”/“本年累计贷方”，无法直接录入“期末余额”，因为它是自动计算出来的，计算公式如下：
余额方向“借”：期末余额 = 年初余额 + 本年累计借方 - 本年累计贷方。
余额方向“贷”：期末余额 = 年初余额 + 本年累计贷方 - 本年累计借方。
无需录入总账科目的值，只需录入其所统御的明细科目值，系统自动汇总（系统仅汇总计算当前列，请留意：需要再次点一下“期末余额”单元格，以便让其总账科目正确计算）。
图22-4 科目期初
在上图所示界面，点【试算平衡】打开试算窗口，检查借贷是否平衡，如图22-5。
图22-5 试算平衡
（3）录入会计凭证。
打开【会计凭证】模块，点【新增】打开“记账凭证-新增”界面，根据第3章的“表3-30 期间会计凭证”的内容，以序号为1的凭证为例，在单头选择日期，在单身录入摘要、科目代码、借方金额/贷方金额，然后点【保存】，如图22-6。
图22-6 录入会计凭证
继续录入剩下的凭证，最后查询“会计凭证-流水簿”，如图22-7。
图22-7 会计凭证-流水簿
（4）凭证审核。打开【凭证审核】模块，点【查询】，按键Ctrl+A全选所有凭证，再点【审核】，弹出审核成功提示，批量审核后“审核标记”字段变为Y，如图22-8。
图22-8 凭证审核
（5）凭证记账。打开【凭证记账】模块，点【查询】，按键Ctrl+A全选所有凭证，再点【记账】，弹出记账成功提示，批量记账后“记账标记”字段变为Y，如图22-9。
图22-9 凭证记账
（6）结转损益。打开【结转损益】模块，点【结转】，左下角会提醒成功信息，如图22-10。
图22-10 结转损益
结转损益时会根据“子系统参数-总账”中设置的“本年利润科目”及本期损益类科目发生金额，自动生成一张结转凭证（处于“未审核/未记账”状态，需要按照前面凭证录入的方法对结转凭证进行【审核】、【过账】），如图22-11。
图22-11 结转损益生成的凭证
（7）结账。
结账的目的是把本期的总账账簿、明细账账簿的余额记录下来，作为下个月的期初数，打开【结账】模块，点【结账】，如图22-12。
图22-12 结账
（8）查看常用报表。
①总账。总账科目的期初余额，本期借方/贷方发生额，以及本期余额，如图22-13。
图22-13 总账
②明细账。明细科目的期初余额，本期借方/贷方发生额，以及本期余额，如图22-14。
图22-14 明细账
③科目汇总表。反应本期科目的借方/贷方发生额，以及借方合计/贷方合计，如图22-15。
图22-15 科目汇总表
④科目余额表。反应每个科目的期初余额、本期发生、本年累计发生、期末余额，通过【试算平衡】可以检查借贷方金额是否平衡，如图22-16。
图22-16 科目余额表
（9）编制会计报表。
①资产负债表。系统自带报表格式及内容遵循《小企业会计准则》的资产负债表，打开【会计报表】，点左下角的【资产负债表】标签，再点右上方的【批量更改公式中的年度、月份】，最后点【计算】，如图22-17。
图22-17 资产负债表
②利润表。系统自带报表格式及内容遵循《小企业会计准则》的利润表，打开【会计报表】，点左下角的【利润表】标签，再点右上方的【批量更改公式中的年度、月份】，最后点【计算】，如图22-18。
图22-18 利润表
22.2 系统参数
采购价格的控制，是否允许入超等，由系统参数决定，打开【系统设置】/【子系统参数】，点【采购】，如图22-19。
Ø 凭证制单、审核可为同一人：如果小公司仅一个财务做账，请勾选。
Ø 本年利润科目：如果使用非小企业会计准则会计科目，需要根据实际调整。
图22-19 子系统参数-总账
22.3 功能详解
22.3.1 小企业会计准则
依照《中小企业划型标准规定》（工信部联企业[2011]300号），对工业企业来说，从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。
由财政部制定的《小企业会计准则》于2013年1月1日起施行，主要包括会计科目（如表22-1）、主要账务处理和财务报表（如表22-2和表22-3）。同时，2004年4月27日发布的《小企业会计制度》废止。
表22-1 小企业会计准则——会计科目
顺序号 | 编号 | 会计科目名称 | 顺序号 | 编号 | 会计科目名称 |
一、资产类 | 二、负债类 | ||||
1 | 1001 | 库存现金 | 33 | 2001 | 短期借款 |
2 | 1002 | 银行存款 | 34 | 2201 | 应付票据 |
3 | 1012 | 其他货币资金 | 35 | 2202 | 应付账款 |
4 | 1101 | 短期投资 | 36 | 2203 | 预收账款 |
5 | 1121 | 应收票据 | 37 | 2211 | 应付职工薪酬 |
6 | 1122 | 应收账款 | 38 | 2221 | 应交税费 |
7 | 1123 | 预付账款 | 39 | 2231 | 应付利息 |
8 | 1131 | 应收股利 | 40 | 2232 | 应付利润 |
9 | 1132 | 应收利息 | 41 | 2241 | 其他应付款 |
10 | 1221 | 其他应收款 | 42 | 2401 | 递延收益 |
11 | 1401 | 材料采购 | 43 | 2501 | 长期借款 |
12 | 1402 | 在途物资 | 44 | 2701 | 长期应付款 |
13 | 1403 | 原材料 | 三、所有者权益类 | ||
14 | 1404 | 材料成本差异 | 45 | 3001 | 实收资本 |
15 | 1405 | 库存商品 | 46 | 3002 | 资本公积 |
16 | 1407 | 商品进销差价 | 47 | 3101 | 盈余公积 |
17 | 1408 | 委托加工物资 | 48 | 3103 | 本年利润 |
18 | 1411 | 周转材料 | 49 | 3104 | 利润分配 |
19 | 1421 | 消耗性生物资产 | 四、成本类 | ||
20 | 1501 | 长期债券投资 | 50 | 4001 | 生产成本 |
21 | 1511 | 长期股权投资 | 51 | 4101 | 制造费用 |
22 | 1601 | 固定资产 | 52 | 4301 | 研发支出 |
23 | 1602 | 累计折旧 | 53 | 4401 | 工程施工 |
24 | 1604 | 在建工程 | 54 | 4403 | 机械作业 |
25 | 1605 | 工程物资 | 五、损益类 | ||
26 | 1606 | 固定资产清理 | 55 | 5001 | 主营业务收入 |
27 | 1621 | 生产性生物资产 | 56 | 5051 | 其他业务收入 |
28 | 1622 | 生产性生物资产累计折旧 | 57 | 5111 | 投资收益 |
29 | 1701 | 无形资产 | 58 | 5301 | 营业外收入 |
30 | 1702 | 累计摊销 | 59 | 5401 | 主营业务成本 |
31 | 1801 | 长期待摊费用 | 60 | 5402 | 其他业务成本 |
32 | 1901 | 待处理财产损溢 | 61 | 5403 | 营业税金及附加 |
|
|
| 62 | 5601 | 销售费用 |
|
|
| 63 | 5602 | 管理费用 |
|
|
| 64 | 5603 | 财务费用 |
|
|
| 65 | 5711 | 营业外支出 |
|
|
| 66 | 5801 | 所得税费用 |
表22-2 资产负债表
资产负债表 | ||||||||
会小企 01 表 | ||||||||
编制单位： | 年 月 日 | 单位：元 | ||||||
资产 | 行次 | 期末 余额 | 年初 余额 | 负债 | 行次 | 期末 余额 | 年初 余额 | |
流动资产： |
|
|
| 流动负债： |
|
|
| |
货币资金 | 1 |
|
| 短期借款 | 31 |
|
| |
短期投资 | 2 |
|
| 应付票据 | 32 |
|
| |
应收票据 | 3 |
|
| 应付账款 | 33 |
|
| |
应收账款 | 4 |
|
| 预收账款 | 34 |
|
| |
预付账款 | 5 |
|
| 应付职工薪酬 | 35 |
|
| |
应收股利 | 6 |
|
| 应交税费 | 36 |
|
| |
应收利息 | 7 |
|
| 应付利息 | 37 |
|
| |
其他应收款 | 8 |
|
| 应付利润 | 38 |
|
| |
存货 | 9 |
|
| 其他应付款 | 39 |
|
| |
其中：原材料 | 10 |
|
| 其他流动负债 | 40 |
|
| |
在产品 | 11 |
|
| 流动负债合计 | 41 |
|
| |
库存商品 | 12 |
|
| 非流动负债： |
|
|
| |
周转材料 | 13 |
|
| 长期借款 | 42 |
|
| |
其他流动资产 | 14 |
|
| 长期应付款 | 43 |
|
| |
流动资产合计 | 15 |
|
| 递延收益 | 44 |
|
| |
非流动资产： |
|
|
| 其他非流动负债 | 45 |
|
| |
长期债券投资 | 16 |
|
| 非流动负债合计 | 46 |
|
| |
长期股权投资 | 17 |
|
| 负债合计 | 47 |
|
| |
固定资产原价 | 18 |
|
|
|
|
|
| |
减：累计折旧 | 19 |
|
|
|
|
|
| |
固定资产账面价值 | 20 |
|
|
|
|
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| |
在建工程 | 21 |
|
|
|
|
|
| |
工程物资 | 22 |
|
|
|
|
|
| |
固定资产清理 | 23 |
|
|
|
|
|
| |
生产性生物资产 | 24 |
|
| 所有者权益（或股东权益）： |
|
|
| |
无形资产 | 25 |
|
| 实收资本（或股本） | 48 |
|
| |
开发支出 | 26 |
|
| 资本公积 | 49 |
|
| |
长期待摊费用 | 27 |
|
| 盈余公积 | 50 |
|
| |
其他非流动资产 | 28 |
|
| 未分配利润 | 51 |
|
| |
非流动资产合计 | 29 |
|
| 所有者权益（或股东权益）合计 | 52 |
|
| |
资产总计 | 30 |
|
| 负债和所有者权益（或股东权益）总计 | 53 |
|
| |
表22-3 利润表
利润表 | |||
会小企 02 表 | |||
编制单位： 年 月 |
| 单位：元 | |
项目 | 行 | 本年 | 本月 |
一、营业收入 | 1 |
|
|
减：营业成本 | 2 |
|
|
营业税金及附加 | 3 |
|
|
其中：消费税 | 4 |
|
|
营业税 | 5 |
|
|
城市维护建设税 | 6 |
|
|
资源税 | 7 |
|
|
土地增值税 | 8 |
|
|
城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税 | 9 |
|
|
教育费附加、矿产资源补偿费、排污费 | 10 |
|
|
销售费用 | 11 |
|
|
其中：商品维修费 | 12 |
|
|
广告费和业务宣传费 | 13 |
|
|
管理费用 | 14 |
|
|
其中：开办费 | 15 |
|
|
业务招待费 | 16 |
|
|
研究费用 | 17 |
|
|
财务费用 | 18 |
|
|
其中：利息费用（收入以“-”号填列） | 19 |
|
|
加：投资收益（损失以“-”号填列） | 20 |
|
|
二、营业利润（亏损以“-”号填列） | 21 |
|
|
加：营业外收入 | 22 |
|
|
其中：政府补助 | 23 |
|
|
减：营业外支出 | 24 |
|
|
其中：坏账损失 | 25 |
|
|
无法收回的长期债券投资损失 | 26 |
|
|
无法收回的长期股权投资损失 | 27 |
|
|
自然灾害等不可抗力因素造成的损失 | 28 |
|
|
税收滞纳金 | 29 |
|
|
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） | 30 |
|
|
减：所得税费用 | 31 |
|
|
四、净利润（净亏损以“-”号填列） | 32 |
|
|
22.3.2 会计科目
普通操作参见流程模拟部分。
批量导入非“小企业会计准则”科目。打开【预置科目】，点【查询】，再点【导出Excel】，用Excel整理好会计科目后，选择并复制会计科目（可以用快捷键 Ctrl+C），点【粘贴】，最后点【保存】，这样你Excel整理的会计科目就保存到了系统的预置科目中了，如果要让系统使用此行业的科目，可以点【设为当前科目】，如图22-20。
图22-20。
如果想以类似Excel方法维护会计科目，或者导出现有会计科目，可以在会计科目模块中点【表格式】，在打开窗口中维护科目时，需要注意的是科目长度严格按照“4-2-2-2”（总账科目4位，其他科目2位），如图22-21。
图22-21 表格式维护会计科目
22.3.3 会计凭证
（1）字号重整。普通操作参见流程模拟部分。如果不连号，可以重整凭证字号，如图22-22。
图22-22 凭证字号重整
（2）凭证打印。在“会计凭证-流水簿”界面点【打印】，如图22-23，再点【打印预览】，如图22-24。
图22-23 凭证字号重整
图22-24 凭证字号重整
提醒：币加德ERP的所有单据打印都是基于Excel（或WPS），关于如何对凭证打印格式进行设计，请参见“第23章 单据打印格式设计”。
22.3.4 业务单据生成会计凭证
手工录入凭证是财务总账子系统的基本功能，但是如果所有凭证都要手工录入，则体现不出使用ERP系统的优势，币加德ERP还可以根据业务单据自动生成会计凭证，节省了手工录入凭证的时间，提高工作效率。
打开【生成凭证】，可以查询到所有需要生成会计凭证的业务单据，如图22-25。
图22-25 生成凭证
点【生成...】，打开凭证模板界面，在这里定义好凭证模块，注意“金额来源”字段必须与业务单据界面的字段名对应，可以定义多个模块，同一模板的“模板序号”相同，勾选“采用”字段选择某一模板，然后点【生成凭证】，可以打开【会计凭证】模块查看生成的会计凭证（生成的凭证处于未审核未记账状态），如图22-26。
图22-26 凭证模板
22.3.5 凭证审核
普通操作参见流程模拟部分。审核之后，若想反审核，请先勾选“已审核”再点【查询】，否则没有数据，在审核时，可以点【查凭证】查看原始凭证，如图22-27。
图22-27 凭证审核
22.3.6 凭证记账
普通操作参见流程模拟部分。记账之后，若想反记账，请先勾选“已记账”再点【查询】，否则没有数据，在记账时，可以点【查凭证】查看原始凭证，如图22-28。
图22-28 凭证记账
22.3.7 结转损益
普通操作参见流程模拟部分。在结转损益之前，本期凭证必须都已审核，且已记账。结转生成的凭证需要手工审核、记账。结转时把损益类科目余额往相反方向转出（借方转贷方，贷方转借方）。
22.3.8 结账
普通操作参见流程模拟部分。损益类账户在结账前必须进行结转，结账前结转月份的凭证必须都已审核、且已记账，结账后不能新增或修改结账月份的凭证。
22.3.9 总账
普通操作参见流程模拟部分。查询某一期间总账科目的期初余额、期间发生额、期末余额。双击总账科目可以查看所统御的明细账。
22.3.10 明细账
普通操作参见流程模拟部分。查询某一期间明细科目的期初余额、期间每笔凭证的借贷方金额以及期末余额。双击明细科目可以查看相应凭证。
22.3.11 科目汇总表
普通操作参见流程模拟部分。查询某一期间所有科目的借贷方发生额。
22.3.12 科目余额表
普通操作参见流程模拟部分。查询某一期间所有科目的期初借贷方余额、本期借贷方发生额、本年累计借贷方发生额、期末借贷方余额。
22.3.13 资产负债表
普通操作参见流程模拟部分。
（1）求科目余额公式
公式：YE(2015,02,1001,J)
含义：求2015年2月1001科目的期末余额（借方）。
说明：①公式可以连接使用，例如：
YE(2015,01,1001,J)+YE(2015,01,1002*,J)
②如果直接取明细科目余额，则指定该科目代码，如上面公式中的 1001；
③如果取总账科目下面的明细科目汇总值，则须使用 *，如 1002* 表示对 1002 的子科目进行加总。
（2）加减公式
公式：=C5+C6
说明：必须以等号“=”开头，只支持单元格引用的加减运算，不可与数值混合运算。
（3）求和公式
公式：=SUM(D1:D4,D5)
说明：必须以等号“=”开头，求 D1:D4 单元格的和，再加上 D5 单元格的值。只支持同一列，不可与数值混合运算。
22.3.14 利润表
普通操作参见流程模拟部分。
（1）求发生额公式
公式：FS(2021,04,5001,D)
含义：求2021年4月5001 科目的发生额（贷方）。
说明：①如果直接取明细科目余额，则指定该科目代码，如上面公式中的 5001；
②如果取总账科目下面的明细科目汇总值，则须使用 *，如 5602* 表示对5602 的子科目进行汇总。
（2）求累计发生额公式
公式：FS(2021,04@,5001,D)
含义：求2021年截止到4月5001科目的累计发生额（贷方）。
说明：①如果直接取明细科目余额，则指定该科目代码，如上面公式中的 5001；
②如果取总账科目下面的明细科目汇总值，则须使用 *，如5602* 表示对5602 的子科目进行汇总。
（3）加减公式
同资产负债表的“加减公式”。
（4）求和公式
同资产负债表的“求和公式”。
